编者按：2014年7月，国家税务总局发布了《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》，初步构建了现代化的纳税信用管理体系。今年4月份，是全国第26个税收宣传月，税收宣传月的主题是“深化税收宣传，助力企业发展”。依法纳税是每个纳税人应履行的义务，本报将陆续刊载个人纳税指南，以方便纳税人增强诚信纳税意识、维护自身合法权益，帮助纳税人在纳税过程中全面行使享有的权利，正确履行应尽的义务。
依法纳税是每个纳税人应履行的义务。依法诚信纳税是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。被评为纳税信用A级的纳税人畅享多部门联合激励，一路绿灯。
纳税人信用历史信息
主要包括纳税人的税务登记信息、经营信息、法定代表人信息等基本信息，评价年度之前的纳税信用记录，以及质检、环保、工商、银行、海关等相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。
税务内部信息
包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息包括涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等4个一级指标。非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息2个一级指标。
外部信息
主要指评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录等外部参考信息，以及从银行、工商、海关等相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的外部评价信息。外部参考信息只记录不参与评价，而外部评价信息当前主要有银行、工商和海关等部门4个指标，评价方式为扣11分，即如果发现纳税人在不同部门之间存在提供信息不对称的情形，则纳税人不能评价为纳税信用A级。
问：什么是纳税信用评价？
答：纳税信用评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分A、B、C、D四级。
问：纳税信用评价多长时间开展一次？
答：纳税信用评价周期为一个纳税年度，“纳税年度”为公历年度，从1月1日到12月31日。
问：税务机关根据哪些信息来评价企业的纳税信用级别？
答：税务机关主要是根据纳税人信用历史信息、税务内部信息和外部信息来评价企业的纳税信用级别。
问：纳税信用级别是怎么划分的？
答：纳税信用级别分为A、B、C、D四级。
纳税人最终评价指标得分90分以上的为A级；
纳税人最终评价指标得分70分以上不满90分的为B级；
纳税人最终评价指标得分40分以上不满70分的为C级；
纳税人最终评价指标得分不满40分或者直接判级确定的为D级。
纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。
非经常性指标缺失是指在评价年度内，税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定（结论）文书的记录。
问：纳税信用评价方式有哪些？
答：纳税信用评价分年度评价指标得分和直接判级方式。
年度评价指标得分采取扣分方式，按照《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》中设置纳税信用评价指标，计算得出纳税人年度评价指标得分，进而确定纳税信用级别。
直接判D方式适用于有严重失信行为的纳税人。
问：税务机关公告发布的纳税信用A级纳税人可以享受哪些便利和优惠？
——项目审批服务和管理方面：享受行政审批绿色通道；粮食、棉花等进出口配额分配激励；在电力直接交易和落实优先发电权、优先购电权中予以优先考虑；在企业境外发债备案管理中，适时开展年度发债额度一次核定、分期分批发行试点；在政府投资项目招标中简化纳税证明等相关手续等。
——税收服务和管理方面：一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；普通发票按需领用；有条件评为出口企业管理一类企业，享受出口退（免）税便利服务措施；增值税一般纳税人取消增值税发票认证等。
——进出口便利方面：海关企业信用等级为认证企业的A级纳税人适用较低进出口货物查验率、简化进出口货物单证审核、优先办理进出口货物通关手续、海关为企业设立协调员、享受AEO互认国家或者地区海关提供的通关便利措施；对海关企业信用等级为一般信用企业的A级纳税人，优先开展信用培育或提供相关培训。
——运输便利化方面：优先办理车辆通关手续；优先核发国际汽车运输行车许可证。
——出入境检验检疫方面：适用较低的检验检疫口岸查验率；优先安排免办CCC认证货物担保放行以及后续销毁核销；办理目录外3C和3C证书时予以优先处理等。
——融资便利化方面：作为银行授信融资的重要参考条件；作为优良信用记录记入金融信用信息基础数据库。
——证券、保险业监管方面：审批证券、基金管理公司、期货公司及保险公司设立、变更、从事相关业务等行为时，将企业信用信息作为重要参考；在保险中介机构的设立等方面提供便利化措施。
——文明城市评选等方面：将纳税信用A级纳税人情况纳入全国文明城市测评标准，作为评选全国文明单位的参考条件；评选五一劳动奖章、全国性先进社会组织时予以优先考虑。
此外，还可享受财政性资金项目优先安排；申请增值电信业务便利和优惠；办理社保等业务时提前预约、优先办理、简化流程；政府招标供应土地优先；办理环境影响评价文件审批等环境保护许可事项优先；办理商务领域相关行政审批事项给予优先处理，缩减办证时间；在企业信用信息公示系统中进行公示；享受食品药品生产经营审批事项绿色通道；优先选择外汇业务合规性好的A级纳税人作为贸易投资便利化改革措施的先行先试对象；出台适宜在部分企业进行试点的优惠政策、便利服务措施时，优先选择试点等等。
如果您在纳税时遇到问题和困难，请拨打纳税服务热线：12366
关于年所得12万元以上个人所得税自行申报事项友情提醒
尊敬的纳税人：
2016年度年所得12万元以上个人所得税自行申报工作截止日期为3月31日。自4月1日起网上申报系统已经关闭，应申报未申报的纳税人务必本人到办税服务厅，在自助办税机办理自然人实名认证申报。如需在窗口办理申报，必须留存纳税人本人实名联系电话。未按规定履行12万自行申报义务的，将可能被计入征信系统影响个人信用。
请广大纳税人相互告知。
莱西市地税局
2017年4月5日
相关提示：
年所得12万元以上自行申报包括哪些所得项目？
答：年所得12万元以上所得，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万元：
（一）工资、薪金所得；
（二）个体工商户的生产、经营所得；
（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（四）劳务报酬所得；
（五）稿酬所得；
（六）特许权使用费所得；
（七）利息、股息、红利所得；
（八）财产租赁所得；
（九）财产转让所得；
（十）偶然所得；
（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
